一、增值税优惠政策
1. 小规模纳税人减免政策
2026年延续实施：月销售额10万元以下（含）的小规模纳税人，免征增值税。适用3%征收率的，减按1%征收增值税。
2. 特定行业加计抵减
生产性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计5%抵减应纳税额；生活性服务业纳税人加计10%抵减。
二、企业所得税优惠政策
1. 小型微利企业减免
对小型微利企业年应纳税所得额不超过300万元的部分：
- 不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%税率缴纳（实际税负5%）
- 超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%税率缴纳（实际税负10%）
2. 高新技术企业优惠
经认定的高新技术企业，企业所得税减按15%征收（比普通企业25%低10个百分点）。
3. 研发费用加计扣除
企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，再按照实际发生额的100%在税前加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的200%在税前摊销。
4. 固定资产加速折旧
新购进的设备、器具，单位价值不超过500万元的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除。
三、六税两费减免政策
对增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户，减半征收资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。
四、其他优惠政策
1. 重点群体创业就业优惠
吸纳重点群体（高校毕业生、退役军人、登记失业人员等）就业的企业，3年内按每人每年7800元定额扣减税费。
2. 残疾人就业优惠
安置残疾人员的单位，按实际安置人数，在据实扣除的基础上，可在计算应纳税所得额时按照支付给残疾职工工资的100%加计扣除。
五、税务筹划实用建议
1. 合理选择纳税人身份
年销售额接近500万的企业，应综合考虑进项税额、客户需求等因素，权衡选择小规模纳税人还是一般纳税人。
2. 充分利用加计扣除政策
有研发活动的企业，应建立规范的研发费用辅助账，充分享受研发费用加计扣除政策。
3. 关注区域性税收优惠
部分经济开发区、自贸区、西部地区有特殊税收优惠政策，企业在选址设立时可综合考虑。
4. 规范发票管理
所有支出应尽可能取得合规发票，确保可以正常抵扣和税前扣除，避免因发票不合规导致的税务损失。
5. 合理的薪酬结构设计
通过合理的薪酬结构（工资+福利+年终奖）和个人养老金、商业健康保险等渠道，合法降低综合税负。
六、2026年特别关注
1. 新《公司法》要求注册资本5年内缴足，企业应提前做好资金规划。
2. 金税四期全面上线后，税务监管更加智能化，企业应更加重视财税合规。
3. 全电发票（数字化电子发票）正在全国推广，企业应尽快适应新的开票和受票方式。